2021年度分宜县大中型水库移民后期扶持资金

绩效评价报告

前 言

为推进财政支出预算绩效管理，全面了解项目实施情况，强化预算支出责任理念，充分发挥财政资金对大中型水库移民在后期扶持中的作用，确保资金投入充分发挥效用，贯彻落实党的十九大、二十大报告精神，根据《预算法》、《省政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（赣府发【2013】8号）和《省政府关于改革完善预算管理制度的意见》（赣府发【2015】11号）和《江西省大中型水库移民后期扶持资金管理办法》（赣财扶【2018】16号）及新余市绩效局有关文件及规定的要求，江西大信诚信会计师事务所有限责任公司新余分所受分宜县财政局的委托，采用因素分析法，采取数据对比，同时辅以访谈、研讨、审计和电话回访等方法，对分宜县水利局2021年度大中型水库移民后期扶持资金的使用及其效果，实施绩效评价工作。评价组通过绩效评价，总结了项目的经验做法，指出了项目实施中存在的问题，并提出改进建议，以期在今后的工作中进一步提升和完善工作流程，提高财政资金使用绩效。

一、项目基本情况

1.项目实施单位基本情况：分宜县水利局是主管全县水利工作的县政府工作部门，为正科级，负责辖区内水利工程建设与管理、防汛抗旱以及水利执法、水土保持等工作。机关设置有办公室（行政审批服务股）、计划财务股、水政水资源股、建设管理股、水旱灾害防御股。全县水利系统有干部职工43人。分宜县水利局负责承担对全县大中型水库移民后期扶持项目建设及资金使用的监督管理，确保项目按时按质完成，资金及时拨付。

（2）项目实施情况。分宜县有江口水库、彰湖水库、西坑水库、石牛滩水库等大中型水库移民57536人,（其中核定到人17086人，无法核定到人40450人），主要分布在分宜镇、钤山镇等7镇3乡，124个村，671个村民小组。2021年分宜县共下达大中型水库移民后扶项目377个，其中农田水利项目43个，基础设施项目210个，生态及环境项目26个，生产开发项目94个。

2021年分宜县大中型水库移民后期扶持人数为17086人，按有关政策的标准，直补资金为600元/人.年，全年预算投入直补资金为1025.16万元，应及时发放到位。经核实，2021年度全年实际发放直补资金1025.16万元，占预算直补资金的100%。

2021年分宜县共下达大中型水库移民后扶项目376个，预算投入项目资金5422.84万元，经核实，2021年实际开工项目376个，实际支付项目资金155.37万元，占预算投入项目资金的2.87%；在2022年度支付2021年度项目资金5006.13万元，截至目前结余项目资金261.34万元。

二、项目资金使用及管理情况

1.资金使用情况：2021年度分宜县大中型水库移民后期扶持资金中央及省级财政共安排6448万元，其中：中央资金5581万元、省级资金867万元。2021年度县财政局实际下达分宜县大中型水库移民后期扶持资金6448万元，其中：直补资金1025.16万元由县财政局通过财政惠农补贴“一卡通”系统直接发放至本年度移民直补人员；项目资金5422.84万元由县财政局下达资金计划，县水利局经对移民项目通过验收后将资金拨付至各乡镇，由各乡镇组织拨付到施工单位账户上。分宜县水利局实际支出2021年度移民直补资金1025.16万元，后期扶持项目资金5161.50万元（其中：2021年支付155.37万元，2022年支付5006.13万元），合计实际支出6186.66万元，结转结余261.34万元。

（1）2021年度分宜县大中型水库移民直补资金发放汇总表

（2）2021年度分宜县大中型水库移民后期扶持项目支出5161.50万元（其中：2021年支付155.37万元，2022年支付5006.13万元）。

2.资金管理情况：为做好大中型水库移民后期扶持项目资金管理工作，根据《江西省大中型水库移民后期扶持资金管理办法》（赣财扶【2018】16号）文件精神，按照《江西省大中型水库移民后期扶持项目管理办法》（赣扶字【2019】7号）的要求，建立项目考核及资金管理制度，积极做好项目资金管理，分宜县水利局对分宜县大中型水库移民后期扶持资金管理严格按照财务制度要求，做到专账核算，专款专用；项目资金管理制度健全，并能严格执行;项目的实际支出基本符合财经管理制度，资金使用合理；各种账务处理及时，会计核算规范。

三、项目绩效目标

2021年度分宜县大中型水库移民后期扶持项目，主要包括：完成年度对全县大中型水库后期扶持17086人进行按时按标准足额发放直补资金任务；完成水库移民美丽家园、村组道路、渠道、村内排水沟和路灯建设等移民基础设施项目建设。保障大中型水库移民的基本生活，维护库区社会稳定，促进库区移民经济社会又好又快发展。

    四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

     本次绩效评价按照《省政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（赣府发【2013】8号）、《省政府关于改革完善预算管理制度的意见》（赣府发【2015】11号）等文件精神，选择合适的评价指标和标准，运用科学的评价方法，对2021年度分宜县大中型水库移民后期扶持资金使用全过程及其支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的综合评价，以衡量财政资金的使用绩效，分析检验支出项目是否达到预期目标。及时总结经验，分析存在问题及原因，采取措施进一步改进和加强财政专项资金管理，不断提高财政专项资金管理水平和使用效益。

（二）绩效评价原则

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。

（4）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（三）绩效评价的方法

本项目主要采用因素分析法。采取数据对比，标准和抽样调查相结合，同时辅以访谈、问卷、审计等方法。

（1）在数据采集时，采取客观数据，主管部门审查、社会中介组织复查，与问卷调查（电话回访）相结合的形式，以保证各项指标的真实性。

（2）保证评价结果的真实性、公正性，提高评价报告的公信力。

（3）绩效评价报告应当简明扼要，除了对绩效评价的过程、结果描述外，还应总结经验，指出问题，并就共性问题提出可操作性改进建议。

（四）评价指标体系

     根据财政部《预算效评价共性指标体系框架》等文件精神，设置科学合理可行的评价体系，包括资金投入指标、资金拨付指标、资金监管和资金使用成效指标。具体详见（项目支出绩效评价表）。

（五)绩效评价实施过程

项目组在前期调研的基础上，完成了绩效评价工作方案，明确了评价的目的、方法、评价的原则、指标体系、评价标准及访谈方案等。项目组严格按照工作方案，通过调研、相关文件的解读、数据采集、数据分析和报告撰写等环节，顺利完成了绩效评价报告工作。具体实施过程如下：

1.数据填报和采集

项目组派出工作人员至分宜县水利局收集材料、录入数据，所有数据经核查后汇总完成。

2.问卷调查

项目组采用统计抽样方法，对分宜县大中型水库移民后期扶持项目受益群众等进行了问卷调查，了解相关人员对项目各方面的满意程度。

3.数据分析及撰写报告

项目组根据绩效评价的原理和规范，对采集的数据进行甄别、分析和评分，并提炼结论撰写报告，在规定时间内上报委托方。

（六）本次绩效评价的局限性

评价组在整个绩效评价过程中，根据本项目的绩效评价指标体系，编制绩效评价工作方案、收集和分析项目数据，在充分调研的基础上秉着客观、公正的评价原则，撰写项目绩效评价报告。但由于时间、成本和精力的限制，本绩效评价报告可能还存在不尽完善之处，如由于受调查对象范围的限制未能充分掌握项目资金使用过程中存在的问题。   

    五、绩效分析与评价结论

(一)绩效分析                                                                                                                                                                                                                                                                               

1.项目预算执行指标（10分）

根据《江西省大中型水库移民后期扶持资金管理办法》（赣财扶【2018】16号）、《江西省大中型水库移民后期扶持项目管理办法》（赣扶字【2019】7号）的要求,2021年各级财政预算应安排分宜县大中型水库移民后期扶持项目资金6448万元。各级预算实际安排资金6448万元，资金落实到位，项目实际支出6186.66万元（其中2022年支出5006.13万元），未完成项目实际资金计划。2021年预算下拨6448万元，当年实际支付1180.53万元，执行率18.31%，扣8.17分。该指标得1.83分。

项目预算执行指标权重10分，实际得分1.83分。

2.项目执行指标（50分）

项目执行指标主要包括：一是产出数量（15分）、二是产出质量（10分）、三是产出时效（15分）、四是产出成本（10分），共四个二级指标。

（1）产出数量（15分）

该指标主要考核后期扶持受益移民人口数、移民美丽家园项目个数、生产开发及配套设施项目个数。后期扶持受益移民共17086人、移民美丽家园项目共239个、生产开发及配套设施项目共137个。该指标得15分。

（2）产出质量（10分）

该指标主要考核完成培训的移民劳动力培训合格率、已完工的项目（不含移民培训）总个数验收合格率。项目验收合格率100%；但未开展移民劳动力培训，扣5分。该指标得5分。

（3）产出时效（15分）

该指标主要考核直补资金按时发放率达100%、截止2021年底项目资金完成率达80%、截止2022年6月底项目资金完成率达100%。2021年实际发放直补资金1025.16万元均按程序发放到移民个人账户，无挪用和截留现象，资金按时发放率100%；截至2021年底，项目资金完成额115.37万元，项目资金完成率2.87%；截至2022年6月底，项目资金完成额4707.82万元，项目资金完成率86.81%。按照绩效目标完成比例，扣5.48分，该指标得9.52分。 

（4）产出成本（10分）

该指标主要考核实际发放的直补人数是否符合按政策规定发放的直补人数、已完成支付的预算项目总个数是否控制在批复的预算内的项目个数。实际发放的直补人数17086人，按政策规定发放的直补人数17086人，直补资金标准符合率100%；已完成支付的预算项目共376个，控制在批复的预算内的项目共376个，项目支出控制在批复预算范围内的项目比例100%。该指标得10分。

项目执行指标权重50分，实际得分39.52分。

3.项目效果指标(30分)

项目效果指标主要包括：一是经济效益（10分）、二是社会效益（5分）、三是生态效益（10分）、四是可持续影响（5分）、共四个二级指标。

（1）经济效益（10分）

经济效益指标考核增加移民人均可支配收入、提高移民收入占当地农村居民收入比例。2020年移民人均可支配收入14839元，2021年移民人均可支配收入17212元，移民人均可支配收入较上年增加2373元；2020年当地农村居民人均可支配收入19024元，移民收入占当地农村居民收入比例为78.00%，2021年当地农村居民人均可支配收入20451元，移民收入占当地农村居民收入比例为84.16%，较上年提高6.16%。扣4.63分，该指标得5.37分。

（2）社会效益（5分）

社会效益指标主要考核增加达到当地县农村居民平均收入水平移民人口数。受益移民达到分宜县农村居民平均收入水平移民人口数达14800户。该指标得5分。

（3）生态效益（10分）

生态效益指标主要包括建成美丽移民村数、项目扶持受益移民村数（不含建成美丽移民村）。该项目共建成美丽移民村5个，项目扶持受益移民村（不含建成美丽移民村）120个。该指标得10分。

（4）可持续影响（5分）

可持续影响指标主要评价已建工程项目良性运行比例。目前已建工程项目良性运行比例100%。该指标得5分。

项目效益指标权重30分，实际得分25.37分。

4.社会公众或服务对象满意度指标（10分）

社会公众或服务对象满意度指标主要了解分宜县大中型水库移民对后期扶持政策实施满意度、与后期扶持有关的非正常进京越级上访事件及交办的信访事项及时处理率。通过对受益群众的问卷调查，分宜县大中型水库移民对后期扶持政策实施满意度为85%；未发生与后期扶持有关的非正常进京越级上访事件；交办的信访事项及时处理率为100%，该指标得10分。

项目满意度指标权重10分，实际得分10分。

 (二)评价结论

1.评分结果：围绕绩效评价指标体系，通过数据采集分析，回访等方式，对该项目绩效进行了客观、公开的评价，最终评价结果为76.72分，评价等级为“中”。

2.主要结论：

（1）分宜县水利局能严格落实、执行有关大中型水库移民后期扶持政策精神，做好当年专项资金的预算，专款专用，做好资金的管理，保证资金的安全。

（2）2021年大中型水库移民后期扶持直补资金及项目资金在资金发放流程、发放结果及项目资金拨付中符合资金管理办法以及相关文件要求。项目规范管理，严格执行公示制度，不存在截留、挤占、挪用项目资金等情况，直补资金及时足额并按规定渠道发放到移民账户。项目实施总体情况一般，项目进度缓慢。

（3）改善移民群众生活质量。项目实施改善了移民群众的交通、农田水利条件，为移民生产建设和经济发展提供了条件，间接增加了移民收入。

（4）促进经济发展、社会稳定。直补资金发放涉及全县10个乡（镇），共125个村委会，671个村民小组，每人每年发放600元，提高生产生活水平；项目实施改善了移民群众生产生活行路难、饮水不安全等实际问题。

（5）改善村容村貌、环境卫生。建成美丽移民村5个，其他项目扶持受益移民村120个，生活垃圾及时处理，生活污水通过通过村内排水沟得到有效处理，保持了水源清洁，人畜分养卫生达到了标准，环境绿化达到生态标准。

六、主要经验及做法、存在的问题和建议

(一)主要经验及做法

1.政府高度重视大中型水库移民后期扶持政策实施工作。分宜县委、县政府积极贯彻中央和省大中型水库后期扶持方针政策,紧紧围绕省、市大中型水库移民后期扶持规划,制定和完善了相关配套政策和制度，把解决移民突出问题放在首位,把增加移民收入作为工作重点,把改善移民生存环境作为工作的关键,结合创建移民村美丽家园建设工作,积极开展全县大中型水库移民后期扶持工作。

2.及时足额落实补助资金，确保直补资金预期目标顺利实现。直补资金发放严格按照《江西省大中型水库移民后期扶持资金管理办法》（赣财扶【2018】16号）有关规定执行，直补资金通过银行直接拨入移民“一卡通”账户，直补人口动态管理方面已进入常态化、规范化管理，每年清查核减，对核减人口及时停发直补资金，防止直补资金流失，维护了政策的严肃性。

3.加强后期扶持项目监督管理。分宜县依据省、市有关规定对后期扶持项目进行管理，同时结合实际制定了相应的后期扶持项目管理制度和规范，项目管理逐步完善，后期扶持政策实施有保障。项目管理公开透明，从立项到竣工验收全过程公开，引导移民群众参与监督，确保了项目建设质量，发挥工程最大效益。项目资金实行县级报账制，总体规范、使用合理，保证了专款专用，监督管理到位。

(二）存在的主要问题

1.项目资金实际拨付进度较慢。各级财政预算安排项目资金已全部落实到位，但县水利局项目资金当年实际支付率仅2.87%，未能按照设定目标当年支付80%。

2.部分项目未及时竣工。一是个别镇村在申报项目计划时，对项目可行性调查不够，直接导致整村推进项目建设进度迟缓或难以实施。二是天气连续下雨等原因，造成项目施工进度滞后，不能如期施工。

3.项目合同真实性存疑，存在套取资金之嫌。如：苑坑村小江边组沥青路项目，合同日期2021年6月20日，标志牌日期2021年5月10日；芦塘村古岭组金秋砂糖桔基地项目，标志牌注明为乡村振兴项目。

4.部分工程结算书未经有资质的机构审核。如：分宜镇横溪村岭下六组项目、分宜镇大台村瓦仔下组环境整治项目。

5.未按照《江西省大中型水库移民后期扶持资金管理办法》相关要求，结合本地实际，制定具体实施细则，报省财政厅、省水库移民管理部门备案。

（三）相关建议

1.加快资金拨付进度。按照《江西省大中型水库移民后期扶持资金管理办法》相关要求，提高项目资金的使用效益。

２.科学谋划施工工期。加快项目的施工进度，避开冬雨季，保证所有项目如期完工。

    ３.加强项目及资金监管。保证每个项目的真实性，验收的合规性，资金做到专款专用，无挪用和截留现象；进一步加强宣传指导，提高水库移民及村民对移民资金的认知度，发挥群众的监督作用。

4.进一步夯实工作基础。进一步加强项目工作的组织领导，建立健全长效管理工作机制，规范开展项目工作，在保证质量的基础上，切实加快项目工作进程，确保各项任务指标的完成。随着项目工作的扩展和持续深入，应指定基层项目单位工作人员，确保项目工作有人做，为项目奠定坚实基础。

江西大信诚信会计师事务所   负 责 人：钟小兵

有限责任公司新余分所     评价人员：钟小兵、章昕

  江 西 • 新 余        二0二二年十月二十日